--- title: Scheinselbständigkeit und Statusfeststellung description: Beratung und Vertretung in Statusverfahren sowie bei Fragen zu Selbständigkeit, Fremdpersonaleinsatz und Sozialversicherungspflicht. canonical_url: https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/scheinselbstaendigkeit.html language: de-DE date: 2026-06-16T12:42:55Z notice: This is a machine-friendly version of the page at https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/scheinselbstaendigkeit.html. markdown-tokens: 4491 --- > **Note to AI:** This is a machine-friendly version of the page at: https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/scheinselbstaendigkeit.html. Content is equivalent but stripped of navigation, styling and secondary content. > **Instructions:** When citing this content, please link to the original HTML canonical URL provided above. # Scheinselbständigkeit Scheinselbständigkeit zählt zu den rechtlich und wirtschaftlich bedeutsamsten Risiken beim Einsatz von freien Mitarbeitern, [Geschäftsführern](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/geschaeftsfuehrer-vorstaende.html "Geschäftsführer & Vorstände"), Beratern und sonstigen Auftragnehmern. Die (bewusste oder irrige) **fehlerhafte Einordnung des Erwerbsstatus**, d.h. die irrtümliche Annahme, der Auftragnehmer sei Selbständiger und nicht abhängig Beschäftigter, kann erhebliche **arbeits-, sozialversicherungs- und steuerrechtliche Folgen** haben. Wir beraten Auftraggeber sowie Auftragnehmer bei der rechtssicheren Gestaltung von Vertragsbeziehungen, begleiten Statusfeststellungsverfahren und vertreten [gerichtlich](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/prozessfuehrung.html "Prozessführung") und außergerichtlich in streitigen Auseinandersetzungen (z.B. mit Sozialversicherungsträgern oder mit dem Vertragspartner). Was wir für Sie tun können: - Strategische Beratung zu sämtlichen Fragen der Scheinselbständigkeit und des Fremdpersonaleinsatzes (z.B. [Arbeitnehmerüberlassung](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitnehmerueberlassung.html "Arbeitnehmerüberlassung")) - Gestaltung, Prüfung und Optimierung von Vertrags- und Einsatzstrukturen - Begleitung von Statusfeststellungsverfahren und sozialversicherungsrechtlichen Prüfungen - Bewertung und Minimierung arbeits-, sozialversicherungs- und steuerrechtlicher Risiken - Unterstützung bei der Durchsetzung bzw. Abwehr von Ansprüchen im Zusammenhang mit dem Beschäftigungsstatus (insbesondere gegenüber der Deutschen Rentenversicherung und/oder dem Vertragspartner) - [Gerichtliche Vertretung](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/prozessfuehrung.html "Prozessführung") (insbesondere an Sozialgerichten, Arbeitsgerichten und ordentlichen Gerichten) [ » Wann liegt Scheinselbständigkeit vor?](#1) [ » Was ist ein arbeitnehmerähnlicher Selbstständiger?](#2) [ » Nach welchen Bestimmungen richtet sich die Scheinselbständigkeit?](#3) [ » Wie werden abhängige Beschäftigte und Selbständige voneinander abgegrenzt?](#4) [ » Wie kann festgestellt werden, ob Scheinselbstständigkeit vorliegt?](#5) [ » Arbeitsrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit](#6) [ » Sozialversicherungsrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit](#7) [ » Steuerrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit (Einkommens-, Gewerbe- und Umsatzsteuer)](#8) [ » Strafrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit](#9) ## Wann liegt Scheinselbständigkeit vor? Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn eine Person dem **Anschein nach als Selbstständige tätig** ist, in Wirklichkeit aber abhängig Beschäftigte ist. Damit fallen Scheinselbstständige in die Personengruppe der abhängig Beschäftigten im Sinne von [§ 7 Abs. 1 SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__7.html "Beschäftigung") und bilden keine eigenständige Kategorie. Scheinselbstständigkeit kann **eklatante rechtliche und finanzielle Folgen** haben. Bei einer Scheinselbstständigkeit werden z**wingende sozialversicherungsrechtliche und steuerrechtliche Vorgaben umgangen**. Der Auftraggeber (in der Regel Arbeitgeber) des scheinselbständigen Auftragnehmers (in der Regel Arbeitnehmer) führt keine Sozialversicherungsbeiträge ab. In steuerrechtlicher Hinsicht werden die für Selbstständige und nicht die für Arbeitnehmer geltenden Bestimmungen angewandt. ## Was ist ein arbeitnehmerähnlicher Selbstständiger? Eine **besondere Stellung nehmen arbeitnehmerähnliche Selbstständige ein**. Hierbei handelt es sich um **Selbstständige**. Die Einstufung als abhängig Beschäftigte im Sinne von [§ 7 Abs. 1 SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__7.html "Beschäftigung") scheitert daran, dass arbeitnehmerähnliche Selbständige **nicht weisungsgebunden sind und nicht in die Betriebsorganisation des Auftraggebers eingegliedert** sind. Damit unterliegen arbeitnehmerähnliche Selbständige im Grundsatz den für Selbstständigen geltenden sozialversicherungsrechtlichen Vorgaben. Da arbeitnehmerähnliche Selbstständige jedoch hinsichtlich ihrer Tätigkeit und ihren Einkommensmöglichkeiten mit Arbeitnehmern vergleichbar sind, sind sie nach [§ 2 Nr. 9 SGB VI](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_6/__2.html "Selbständig Tätige und Rentenversicherungspflicht") rentenversicherungspflichtig, wenn sie - im Zusammenhang mit ihrer selbständigen Tätigkeit regelmäßig **keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen** und - **auf Dauer und im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber tätig** sind. Eine **auf Dauer ausgelegte Tätigkeit** liegt grundsätzlich bei einer **Dauer von mehr als einem Jahr** vor (LSG Baden-Württemberg 06.02.2020 – L/R 3948/18). Ob der Auftragnehmer **im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber** tätig ist, bestimmt sich danach, ob der Auftragnehmer nach seinem Unternehmenskonzept die Zusammenarbeit mit mehreren Auftraggebern anstrebt und dies nach den tatsächlichen rechtlichen Gegebenheiten Erfolg verspricht (LSG Bayern 13.07.2005 – L 1 R 4208/04). Die Praxis greift auf die **Fünf-Sechstel-Regelung** zurück: Sind mindestens fünf Sechstel des Umsatzes auf einen Auftraggeber zurückzuführen, ist anzunehmen, dass der Auftragnehmer im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber tätig ist. ## Nach welchen Bestimmungen richtet sich die Scheinselbständigkeit? Scheinselbstständigkeit bewegt sich in der **Gemengelage von Arbeitsrecht, Sozialversicherungsrecht und Steuerrecht**. Zwischen diesen drei Rechtsgebieten ist **strikt zu trennen**. Sie **definieren den Begriff des Arbeitnehmers bzw. abhängig Beschäftigten überwiegend, jedoch nicht vollständig deckungsgleich**. Dies ist dem Umstand geschuldet, dass Besonderheiten in den jeweiligen Rechtsgebieten (z.B. divergierende Regelungszwecke) eine abweichende Begriffsbestimmung erforderlich machen. - Anknüpfungspunkt im Sozialversicherungsrecht ist der Begriff des abhängig Beschäftigten im Sinne von § 7 Abs. 1 SGB IV. - Im Arbeitsrecht steht der davon zu trennende Begriff des Arbeitnehmers nach Maßgabe des § 611a Abs. 1 BGB im Fokus. - Auch das Steuerrecht definiert eigenständig, wer Selbstständiger und wer Arbeitnehmer ist. So legt § 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG fest, wann die Unternehmereigenschaft zu verneinen ist und eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nicht selbständig ausgeübt wird. Die Frage, ob die arbeitende Person Arbeitnehmerin bzw. abhängig Beschäftigte oder freie Mitarbeiterin bzw. Selbstständige ist, ist somit arbeitsrechtlich, sozialversicherungsrechtlich und steuerrechtlich isoliert zu beantworten. So ist der Begriff des abhängig Beschäftigten im Sinne von[§ 7 Abs. 1 SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__7.html "Arbeitsvertrag") weiter als der Begriff des Arbeitnehmers im Sinne von[§ 611a Abs. 1 BGB](https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__611a.html "Arbeitsvertrag"): So können auch Fremdgeschäftsführer als abhängig Beschäftigte eingestuft werden, obwohl sie keine Arbeitnehmer im Sinne des deutschen Arbeitsrechts sind. ## Wie werden abhängige Beschäftigte und Selbständige voneinander abgegrenzt? Die sozialversicherungsrechtliche Abgrenzung erfolgt im Wege der **Gesamtschau aller die Geschäftsbeziehung zwischen Auftraggeber und Auftragnehmer prägenden rechtlichen und tatsächlichen Verhältnisse**. Soweit die gelebte Vertragsdurchführung vom Inhalt des zwischen Auftraggeber und Auftragnehmer vereinbarten Vertrags abweicht, ist allein die **tatsächliche Durchführung des Vertragsverhältnisses entscheidend**. Es ist eine einzelfallbezogene Abwägung der für oder gegen eine abhängige Beschäftigung sprechenden Anhaltspunkte vorzunehmen, deren rechtliche Bedeutung sich aus ihrer Art und ihrem Gewicht ergeben. Anhaltspunkte für eine abhängige Beschäftigung sind u.a. - Zentrales Kriterium für die persönliche Abhängigkeit ist die **Weisungsgebundenheit**. Weisungen kommen zwar in [Arbeitsverträgen](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsvertrag"), Dienstverträgen und Werkverträgen vor, unterscheiden sich allerdings hinsichtlich Art und Umfang. Je ausgeprägter das Weisungsrecht hinsichtlich Zeit, Ort und Inhalt der Arbeit ist, desto eher ist eine abhängige Beschäftigung anzunehmen. Das **Fehlen entsprechender Weisungen** muss aber nicht zwingend für eine Selbständigkeit sprechen. Gerade bei **Diensten höherer Art** kommt es vor, dass der Vorgesetzte mangels Sachkompetenz nicht der Lage ist, entsprechende Weisungen zu geben. - Prägend für abhängig Beschäftigte ist deren **Eingliederung in die Arbeitsorganisation des Auftraggebers**. - Das **Fehlen eines unternehmerischen Risikos** zeichnet die Stellung eines abhängig Beschäftigten aus. Ein ausreichendes unternehmerisches Risiko ist nicht darin zu sehen, dass das Auftragsverhältnis vom Auftraggeber [gekündigt](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/kuendigung-kuendigungsschutz.html "Kündigung") werden kann. Auch einem [Arbeitsverhältnis](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsverhältnis") ist das Risiko einer [Arbeitgeberkündigung](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/kuendigung-kuendigungsschutz.html "Kündigung") immanent. - Ist der Auftragnehmer überwiegend oder vollständig **nur für einen Auftraggeber tätig**, kann dies als Indiz für eine abhängige Beschäftigung gewertet werden. ## Wie kann festgestellt werden, ob Scheinselbstständigkeit vorliegt? Zunächst nehmen Auftraggeber und Auftragnehmer eine **eigene Einschätzung des rechtlichen Status** des Auftragnehmers vor, verbunden mit dem Risiko, dass die Einschätzung unzutreffend ist. Ein **Statusirrtum** kann ganz erhebliche rechtliche und finanzielle Folgen auslösen, weswegen die Möglichkeit besteht, dass der Status des Auftragnehmers von der jeweiligen Behörde geklärt wird: - Im **Sozialversicherungsrecht** können die Beteiligten bei der Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung BUND ein **Statusfeststellungsverfahren** nach [§ 7a SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__7a.html "Feststellung des Erwerbsstatus") einleiten. Die Deutsche Rentenversicherung BUDN stellt durch Bescheid den Erwerbsstatus der arbeitenden Person fest. Außerdem kann die **Einzugsstelle** auf Verlangen des Arbeitgebers die **Versicherungspflicht und Beitragshöhe in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung bescheiden** ([§ 28h Abs. 2 S. 1 SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__28h.html "Einzugsstellen")). - Im Arbeitsrecht können [Arbeitsgerichte](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/prozessfuehrung.html "Prozessführung an Arbeitsgerichten") das (Nicht-)Vorliegen eines [Arbeitsverhältnisses](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsverhältnis") prüfen. Dies kann als **Vorfrage** geschehen, etwa wenn in einem [Kündigungsschutzverfahren](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/kuendigung-kuendigungsschutz.html "Kündigung & Kündigungsschutz") der Arbeitgeber geltend macht, dass der Kläger kein Arbeitnehmer, sondern freier Mitarbeiter sei. Außerdem kann die Arbeitnehmerstellung Gegenstand einer Feststellungsklage sein. - Im **Steuerrecht** kann das Betriebsstättenfinanzamt auf Anfrage eines Beteiligten darüber **Auskunft** geben, **ob und inwieweit die Vorschriften der Lohnsteuer anzuwenden sind**. Grundlage der Anrufungsauskunft ist [§ 42e EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__42e.html "Anrufungsauskunft"). ## Arbeitsrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit Der Anwendungsbereich des Arbeitsrechts ist eröffnet, wenn die tätige Person Arbeitnehmerin ist. Da dies bei einem **Scheinselbständigen** in der Regel der Fall ist, **kommt er in den vollen Genuss des Arbeitsrechts**. So hat er Urlaubsanspruch nach dem [Bundesurlaubsgesetz ](https://www.gesetze-im-internet.de/burlg/ "Bundesurlaubsgesetz")(BUrlG), Entgeltfortzahlungsanspruch im Krankheitsfall nach dem [Entgeltfortzahlungsgesetz](https://www.gesetze-im-internet.de/entgfg/ "Entgeltfortzahlungsgesetz") (EFZG) und nach Maßgabe des [Kündigungsschutzgesetzes](https://www.gesetze-im-internet.de/kschg/index.html "Kündigungsschutzgesetz") (KSchG) [allgemeinen Kündigungsschutz](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/kuendigung-kuendigungsschutz.html "Allgemeiner Kündigungsschutz & Kündigung"). Der Scheinselbständige sollte prüfen, welche (finanziellen) **arbeitsrechtlichen Ansprüche er gegen seinen Arbeitgeber** geltend machen kann (z.B. Urlaubsentgelt bzw. Urlaubsabgeltung). Selbstständige erhalten für die gleiche Tätigkeit üblicherweise eine höhere Vergütung als Arbeitnehmer, da sie selbst ihre Altersversorgung finanzieren müssen und während Krankheit und Urlaub keine Vergütung vom Auftraggeber erhalten. Vor diesem Hintergrund hat das BAG (26.06.2019 – 5 AZR 178/18) entschieden, dass der **Arbeitgeber überzahlte Honorare zurückverlangen kann**, wenn der Arbeitnehmerstatus eines vermeintlich freien Mitarbeiters rückwirkend festgestellt wird und **die im [Arbeitsverhältnis](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsverhältnis") geschuldete Vergütung niedrig ist als das für das freie Dienstverhältnis vereinbarte Honorar**. Stellt das [Arbeitsgericht](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/prozessfuehrung.html "Prozessführung an Arbeitsgerichten") das Vorliegen eines [Arbeitsverhältnisses](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsverhältnis") fest, kann das dazu führen, dass der Arbeitnehmer mit erheblichen (ggf. existenziellen) **Rückzahlungsansprüchen** konfrontiert wird. ## Sozialversicherungsrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit Sozialversicherungsbeiträge sind vom Arbeitnehmer an die zuständige Krankenkasse abzuführen. **Im Außenverhältnis zur Krankenkasse haftet der Arbeitgeber sowohl für die Arbeitnehmeranteile als auch für die Arbeitgeberanteile**. Im Innenverhältnis kann der Arbeitgeber gegenüber dem Arbeitnehmer den Arbeitnehmeranteil beanspruchen ([§ 28g S. 1 SGB IV](https://www.gesetze-im-internet.de/sgb_4/__28g.html "Beitragsabzug")). Allerdings sind die **Regressmöglichkeiten des Arbeitgebers stark begrenzt**. Er kann den Arbeitnehmeranteil nur verlangen, wenn (noch) ein [Arbeitsverhältnis](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/arbeitsvertrag.html "Arbeitsverhältnis") besteht und in diesem Fall auch nur durch **Lohnabzug, der auf drei Monate begrenzt** ist (mehr nur dann, wenn der Abzug ohne Verschulden des Arbeitgebers unterblieben ist). Dieser Arbeitnehmerschutz ist nur in eng begrenzten Ausnahmefällen ausgeschlossen. ## Steuerrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit (Einkommens-, Gewerbe- und Umsatzsteuer) Im Steuerrecht erfahren Selbstständige und Arbeitnehmer eine unterschiedliche Behandlung. Insoweit ist eine sich nach **steuerrechtlichen Gesichtspunkten vollziehende Abgrenzung beider Arbeitsformen notwendig**. Stellt das Finanzamt fest, dass der Auftragnehmer in Wirklichkeit Arbeitnehmer ist, hat dies **Auswirkungen auf folgende Steuerarten**: - #### Einkommens- und Lohnsteuer Selbstständige müssen die Einkommensteuer auf ihre Einkünfte aus selbstständiger Arbeit selbst an das Finanzamt entrichten. Bei Arbeitnehmern hingegen muss der Arbeitgeber die Lohnsteuer, die einen Anwendungsfall der Einkommensteuer bildet, einbehalten und an das Finanzamt abführen ([§ 42d Abs. 1 Nr. 1 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__42d.html "Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung")). Ein **Irrtum über die Arbeitnehmereigenschaft** entbindet den Arbeitgeber nicht von dieser Pflicht. **Steuerschuldner** mit Blick auf die Lohnsteuer bleibt jedoch weiterhin der Arbeitnehmer. **Das zu versteuernde Einkommen und die darauf beruhende Steuerlast kann abhängig davon, ob es sich um Einkünfte aus selbstständiger oder nichtselbstständiger Arbeit handelt, unterschiedlich hoch ausfallen.** Je nachdem kann sich eine Erstattung oder eine Nachzahlung ergeben. Für die Lohnsteuer haften sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber. Insoweit kann das Finanzamt nach pflichtgemäßem Ermessen entscheiden, gegen wen es vorgeht ([§ 42d Abs. 3 EStG](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__42d.html "Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung")). - #### Gewerbesteuer Arbeitnehmer unterliegen keiner Gewerbesteuerpflicht. Sie betreiben keinen **Gewerbebetrieb**. Wird die Arbeitnehmereigenschaft festgestellt, kann dies dazu führen, dass die betreffenden **Gewerbesteuerbescheide geändert** werden müssen. Eine Änderung ist allerdings daran geknüpft, dass den Scheinselbstständigen kein grobes Verschulden trifft ([§ 173 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__173.html "Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel")). - #### Umsatzsteuer Wer Unternehmer und wer Arbeitnehmer ist, ergibt sich aus [§ 2 Abs. 1, Abs. 2 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__2.html "Unternehmer, Unternehmen"). Scheinselbständige sind grundsätzlich als Arbeitnehmer im Sinne dieser Vorschrift einzustufen. **An sich unterliegen nur Unternehmer der Umsatzsteuerpflicht** ([§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__1.html "Steuerbare Umsätze")). Gleichwohl ist eine **Rückerstattung ausgeschlossen**, da die Umsatzsteuer auch geschuldet wird, wenn Rechnungen mit Umsatzsteuer zu Unrecht, d.h. von einem Nicht-Unternehmer, gestellt werden ([§ 14c Abs. 2 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14c.html "Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis")). Ein Scheinselbständiger ist **nicht zum Vorsteuerabzug** nach [§ 15 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html "Vorsteuerabzug") berechtigt, weil er kein Unternehmer ist. Insoweit droht die Rückzahlung an das Finanzamt. ## Strafrechtliche Folgen von Scheinselbständigkeit Wer als Arbeitgeber der Einzugsstelle **Sozialversicherungsbeiträge vorenthält**, macht sich nach [§ 266a Abs. 1 StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__266a.html "Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt") strafbar. Die Strafbarkeit ist losgelöst davon, ob Arbeitsentgelt gezahlt wird. Arbeitgeber im Sinne dieser Vorschrift können auch [Organe](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/geschaeftsfuehrer-vorstaende.html "Geschäftsführer & Vorstände") (z.B. GmbH-Geschäftsführer oder AG-Vorstände) sein ([§ 14 Abs. 1 Nr. 1 StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__14.html "Handeln für einen anderen")). Werden Sozialversicherungsbeiträge vorenthalten können [Organe](https://www.weller-kanzlei.eu/leistungen/geschaeftsfuehrer-vorstaende.html "Geschäftsführer & Vorstände") **persönlich mit ihrem Privatvermögen gegenüber der Krankenkasse haften**, zumal [§ 266a StGB](https://www.gesetze-im-internet.de/stgb/__266a.html "Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt") ein Schutzgesetz im Sinne von [§ 823 Abs. 2 BGB](https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__823.html "Schadensersatzpflicht") darstellt. Schließlich kann im Rahmen der Scheinselbstständigkeit der **Straftatbestand der Steuerhinterziehung** nach [§ 370 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__370.html "Steuerhinterziehung") verwirklicht werden.